《中国税制》历年自考模拟试题及答案4

1. 设计税收制度的首要原则是( )

A财政原则

B公平原则

C效率原则

D法治原则

答案：A

2. 钱某于2014年1月将其自有住房租赁给王某居住 钱某每月取得租金收入3000元，全年取得租金收人36000元 钱某全年应缴纳的个人所得税是 ( )

A1440元

B2640元

C1640元

D1840元

答案：B

3. 刘某于2014年9月将其在20l0年购买的一套住房卖掉，取得转让收入200000元 该套住房购入时的价格为100000元，支付相关税费4000元 刘某转让该房产应缴纳的个人所得税是 ( )

A10000元

B19600元

C14000元

D19200元

答案：D

4. 印花税的作用有 ( )

A有利于增加财政收入

B加强对纳税人的监督管理

C培养公民纳税意识

D为公共事业的建设提供保障

E有利于缩小贫富差距

答案：ABC

5. 下列各项中，不属于金融保险业的征税范围的是 ( )

A金融商品转让

B金融经纪

C贷款

D货物期货

答案：D

6. 下列各项中，属于营业税征税范围的是 ( )

A研发和技术服务

B鉴证咨询服务

C有形动产租赁服务

D转让无形资产

答案：D

7. 除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，其缴纳个人所得税的项目为( )

A劳务报酬所得

B利息、股息、红利所得

C工资、薪金所得

D财产转让所得

答案：B

8. 房产税属于我国开征18种税种中的( )

A资源税类

B财产税类

C所得税类

D行为税类

答案：B

9. 对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率是 ( )

A超倍累进税率

B定额税率

C名义税率

D实际税率

答案：B

10. 根据营业税法律制度的有关规定，下列情形中，属于发生在境内的应税行为，需要计算缴纳营业税的是 ( )

A境内单位向境外单位出租位于境外的仓库

B境外单位向境内单位出租位于境外的土地

C境外单位向境内单位销售位于境内的办公楼

D境内单位向境内单位销售位于境外的土地使用权

答案：C

11. 印花税的具体纳税人有

A立合同人

B立账簿人

C立据人

D领受人

E担保人

答案：ABCD

12. 以下关于车辆购置税减免税的说法正确的有 ( )

A外国驻华使馆、领事馆及其外交人员自用车辆免税

B国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税

C设有固定装置的非运输车辆免税

D设有固定装置的运输车辆免税

E中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税

答案：ABCE

13. 被称为“逆经济风向行事”的税收政策足 ( )

A内在稳定是税收政蓑

B相机抉择的税收政策

C紧缩性的税收政策

D扩张性的税收政策

答案：B

14. 孙某任职于A公司，2013年12月孙某工资收入4000元，另从A公司领取全年一次性奖金15000元 孙某2013年12月应缴纳的个人所得税是 ( )

A400元

B115元

C450元

D465元

答案：D

15. 以下不属于个人所得税的纳税人的是 ( )

A个体工商户

B个人独资企业

C合伙企业

D股份企业

答案：D

16. 免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法中，国产车辆的规定使用年限为 ( )

A5年

B10年

C15年

D20年

答案：B

17. 目前我国土地增值税采用的税率为( )

A全额累进税率

B超率累进税率

C全率累进税率

D超倍累进税率

答案：B

18. 纳税人发生的下列行为中，属于营业税混合销售行为的是 ( )

A某KTV提供唱歌服务的同时销售饮料

B批发企业销售货物并实行送货上门

C某饭店提供餐饮服务的同时下设一个施工队提供建筑业劳务

D家具厂销售板式家具的同时负责安装

答案：A

19. c国人汤姆是某公司的一般雇员，201 3年全年来华工作89天.中国境内企业支付20000元人民币，境外企业支付90000元人民币，在我国应当承担的纳税范围是( )

A20000元

B90000元

C110000元

D70000元

答案：A

20. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按 适应税率执行 ( )

A注册登记地

B经常活动地

C固定住所地

D经营地

答案：D

21. 2014年2月，某企业将受让的土地使用权对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，该土地使用权的受让原价为2000万元，市场价格3000万元 该企业当月应缴纳营业税 ( )

A150万元

B50万元

C100万元

D0元

答案：D

22. 在计算关税时.进口货物的完税价格是 ( )

ACIF

BCOF

CFOB

DCFR

答案：A

23. 劳务报酬所得以个人每次取得收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额 每次取得收入不超过4000元的，费用扣除标准为 ( )

A800元

B3 500元

C每次收入额的30%

D每次收入额的20%

答案：A

24. 依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的企业或社会组织是( )

A纳税人

B自然人

C法人

D扣缴义务人

答案：C

25. 以下属于关税法定减免的是( )

A保税区进出口货物

B为境外厂商加工、装配成品而进口的原材料

C边境贸易进口物资

D个人邮寄物品

答案：B

26. 征税对象达到征税数额开始征税的界限是 ( )

A起征点

B免征额

C扣除项目

D亏损弥补

答案：A

27. 互惠关税是指 ( )

A两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税

B有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率

C在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度

D缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方

答案：A

28. 应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证的是一份凭证应纳税额超过( )

A100 元

B300元

C500元

D1000元

答案：C

29. 由受托方代扣代缴、代收代缴的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按 所在地适用税率执行 ( )

A委托方

B受托方

C购货方

D销货方

答案：B

30. 在从价税中，按照税收与计税价格的关系可将税收划分为 ( )

A直接税

B间接税

C价内税

D价外税

E从量税

答案：CD

31. c国人华莱士是某公司的一般雇员，2014年全年来华工作180天，中国境内企业支付40000元人民币，境外企业支付160000元人民币，其在我国应当承担的纳税范围是 ( )

A40000元

B160000元

C200000元

D120000元

答案：C

32. 我国国境和关境的关系是 ( )

A国境大于关境

B国境等于关境

C国境小于关境

D两个完全不同的概念

答案：A

33. 以下关于申报纳税说法不正确的是( )

A申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关

B纳税人在两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定一地税务机关申报纳税

C从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

D纳税人应在取得应纳税所得的当月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

答案：D

34. 我国“营业税改征增值税”改革在全国范围内试点

A2012年1月1 日

B2013年1月1日

C2013年8月1 日

D2014年6月1日

答案：C

35. 抗税的主要表现形式有( )

A拒不执行税法规定缴纳应纳税款

B以各种借口抵制接受税务机关的纳税通知，拒不纳税

C拒不按照法定手续办理纳税申报和提供纳税资料

D拒绝接受税务机关依法进行纳税检查

E聚众闹事，威胁、冲击税务机关和殴打、围攻、侮辱税务人员

答案：ABCDE

36. 税收收入应照顾经济的承受能力，做到取之有度，这是指税收收入必须( )

A充裕

B公平

C适度

D弹性

答案：C

37. 税法统一规定税额幅度，各地区在规定的幅度内自行规定本地的定额税率是( )

A超倍累进税率

B地区差别定额税率

C分类分级定额税率

D幅度定额税率

答案：D

38. 计算价格估价方法的相关项目不包括 ( )

A生产该货物所使用的料件成本和加工费用

B向境内销售同等级或同种类货物通常的利润和一般费用

C该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用

D该货物在境内的运输费用

答案：D

39. 普惠关税是指 ( )

A两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税

B有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率

C在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度

D缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方

答案：C

40. 对已贴花的凭证，凡多贴印花税票者( )

A可以申请退税

B可以申请抵用

C不得申请退税或者抵用

D可以申请退税或者抵用

答案：C

41. 我国税收的财政原则包括的内容有( )

A效率

B公平

C充裕

D弹性

E适度

答案：CDE

42. 按征收目的不同，关税可以分为 ( )

A进口关税、出口关税和过境关税

B保护性关税和财政性关税

C加重关税和优惠关税

D反倾销关税、反补贴关税和报复关税

答案：B

43. 某公司有一批运往境外修理的货物，该货物的境外修理费是10000元，料件费事5000元，复运进境的运输费6000元.保险费4000元，该货物进境的完税价格是( )

A25000元

B15000元

C20000元

D16000元

答案：A

44. 关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法是 ( )

A报复关税

B从量关税

C从价关税

D滑动关税

答案：D

45. 税收公平原则的含义包括( )

A税负公平

B机会均等

C分散税权

D集中税权

E统一税政

答案：AB

46. 下列属于税额式优惠的方式的是( )

A零税率

B免征额

C出口退税

D增值税即征即退

E税收抵免

答案：CDE

47. 某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币4000万元，运费和保险费折合人民币30万元，已知该批货物适用从价税计算应纳税额，关税税率为5％ 该批货物应纳关税税额为 ( )

A200万元

B201.5万元

C202.5万元

D201万元

答案：B

48. 关于我国国境和关境的说法，正确的是 ( )

A国境大于关境

B关境大于国境

C关境和国境一样大

D二者没有可比性

答案：A

49. 根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则包括 ( )

A财政原则

B公平原则

C效率原则

D稳定原则

E法治原则

答案：ABCE

50. 下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中.正确的有 ( )

A向其职工实际支付的合理的工资、薪金支出.允许税前据实扣除

B每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出.按照发生额的50%扣除

C每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除

D研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E将其所得通过中国境内的社套团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额1 2%的部分允许在税前扣除

答案：ACD

51. 税制设计的主体原则是 ( )

A财政原则

B经济原则

C公平原则

D效率原则

E法治原则

答案：CD

52. 某进出口公司从美国进口化工原料一批，货价30万元，起卸前的运输、保险、包装等费用5000元，进口关税税率10％ 该公司应交纳的关税为 ( )

A17 500元

B30 000元

C29 500元

D30 500元

答案：D

53. 关税分为从价关税、从量关税、复合关税和滑动关税的划分标准是 ( )

A计税标准

B货物的流向

C征收目的

D对出口国的差别待遇

答案：A

54. 北京某公司进口棉花货价2000万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用20万元，保险费用10万元，该棉花的单价对应的滑准税税率为50％ 该公司进口棉花应缴纳的关税是 ( )

A1000万元

B1010万元

C1015万元

D1020万元

答案：C

55. 税收财政职能的特点有( )

A适用范围的广泛性

B取得财政收入的及时性

C资源配置的调节性

D社会财富的调节性

E征收数额的稳定性

答案：ABE

56. 按课税标准的不同，税基可分为( )

A经济税基

B实物税基

C法定税基

D货币税基

E财政税基

答案：BD

57. 税收基本的经济职能包括( )

A监督管理职能

B财富分配职能

C资源配置职能

D稳定经济职能

E经济调控职能

答案：BCD

58. 某公司进口100台数字照相机，完税价格为3600元/台，假设完税价格高于3000元/台时，关税税率为5％，每台加收200元的从量税 该公司进口数字照相机应缴纳的关税是 ( )

A10000元

B20000元

C20180元

D24000元

答案：C

59. 我国采用比例税率的有( )

A股息红利所得

B对企事业单位的承包、承租经营所得

C稿酬所得

D劳务报酬所得

E偶然所得

答案：ACDE

60. 下列各项中，我国对其征收出口关税的是 ( )

A胶卷

B棉花

C鸡产品

D鳗鱼苗

答案：D

61. 按收益权限的不同，可将税种划分为( )

A从量税

B地方税

C中央税

D从价税

E中央与地方共享税

答案：BCE

62. 征税成本指征税机关为履行职责，依法征税而发生的各种费用，它包括( )

A人员工资和福利费用

B办公费用

C设备、设施费用

D用于申报纳税花费的时间

E雇用会计师支付的费用

答案：ABC

63. 我国现行税制中，流转税主要有( )

A增值税

B消费税

C营业税

D所得税

E关税

答案：ABCE

64. 我国设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率共四栏税率，这四种税率由高至低为 ( )

A普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率

B普通税率、协定税率、最惠国税率、特惠税率

C普通税率、协定税率、特惠税率、最惠国税率

D协定税率、普通税率、最惠国税率、特惠税率

答案：A

65. 扣缴义务人在向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税的是( )

A工资、薪金所得

B财产租赁所得

C烈属的所得

D劳务报酬所得

E稿酬所得

答案：ABDE

66. 可以采用滑准税征税的是 ( )

A胶卷

B棉花

C鸡产品

D摄像机

答案：B

67. 按照税收的计量标准分类，税收分为 ( )

A所得税

B财产税

C行为税

D从价税

E从量税

答案：DE

68. 确定纳税期限一般要考虑的因素有( )

A根据纳税义务的发生时期决定纳税期限

B根据纯收入在各流转环节的分布状况而定

C根据纳税人缴纳税款数额的多少来决定

D根据各行业生产经营的不同特点和不同征税对象决定纳税期限

E根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限，实行按次征收

答案：CDE

69. 从税法角度，税率可以分为( )

A浮动税率

B比例税率

C累进税率

D基本税率

E定额税率

答案：BCE

70. 工资薪金所得应纳税额的计算，附加减除费用1300元的有 ( )

A在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人

B在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人

C在中国境内有住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人

D在中国境内无住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人

E所有在中国境外取得收人的纳税人

答案：AB

71. 特惠关税是指 ( )

A两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税

B有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率

C在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度

D缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方

答案：B

72. 按政府取得财政收入的形式进行分类，可将财政收入分为 ( )

A税收收入

B国有资产收益

C国债收入

D收费收入

E其他收入

答案：ABCDE

73. 纳税人由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的情形有( )

A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B未按照规定安装、使用税控装置

C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的

E未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

答案：ABCDE

74. 2011年，我国房产税开始试点的城市有 ( )

A上海

B北京

C成都

D重庆

E深圳

答案：AD

75. 我国个人所得税的征税对象有( )

A财产租赁所得

B偶然所得

C特许权使用费所得

D继承所得

E稿酬所得

答案：ABCE

76. 个体工商户应纳税所得额不可以扣除的项目有 ( )

A资本性支出

B各种赞助支出

C用于个人和家庭的支出

D个体户业主的工资支出

E税收的滞纳金

答案：ABCDE

77. 纳税人购买自用的应税车辆，申报纳税自购买之日起 ( )

A10日内

B15日内

C30日内

D60日内

答案：D

78. 税收的经济职能不包括 ( )

A财政职能

B稳定经济职能

C资源配置职能

D财富分配职能

E监督管理职能

答案：AE

79. 技术合同的印花税计税依据是

A保险费金额

B技术价值

C合同所载金额

D借款金额

答案：C

80. 刘作家在某出版社出版一本爱情小说，获得稿酬并减除规定费用后的余额是4万元，则刘作家应纳个人所得税税额是( )

A5280元

B5500元

C5600元

D5800元

答案：C

81. 关于个人无偿受赠房屋产权的个人所得税的说法，正确的是 ( )

A房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶免征个人所得税

B房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人免征个人所得税

C房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人免征个人所得税

D受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税.税率为20%

E受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税。税率为30%

答案：ABCD

82. 非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为 ( )

A贸易渠道进口车辆的最低计税价格

B非贸易渠道国产车辆的最低计税价格

C同类型旧车最低计税价格

D同类型新车最低计税价格

答案：D

83. 中国公民李先生为某远洋运输公司船员 2013年1—6月，每月工资收入为3000元，7—12月每月的工资收入为7000元，则李先生2013年每月应缴纳的个人所得税为 ( )

A6元

B72元

C200元

D12元

答案：A

84. 小胡任某出版社专业作者，2013年3月在该出版社出版专著一部，取得报酬10000元 则小胡缴纳个人所得税的项目为 ( )

A劳务报酬所得

B工资、薪金所得

C稿酬所得

D个体工商户的生产、经营所得

答案：C

85. 纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格又无正当理由的，征收车辆购置税按照 ( )

A当日计税价格

B平均计税价格

C最高计税价格

D最低计税价格

答案：D

86. 印花税采用按期汇总缴纳方式一经选定不得改变的期限为 ( )

A1年内

B2年内

C3年

D5年内

答案：A

87. 免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法中，进口车辆的规定使用年限为 ( )

A5年

B10年

C15年

D20年

答案：C

88. 采取邮寄方式申报纳税的，其申报日期为 ( )

A实际寄出日期

B实际收到日期

C收到地的登记日期

D寄出地的邮戳日期

答案：D

89. 小张2014年11月彩票中奖收入200000元，小张应缴纳的个人所得税是( )

A10000元

B20000元

C30000元

D40000元

答案：D

90. 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城市维护建设税税率为 ( )

A1%

B3%

C5%

D7%

答案：A

91. 税收的“内在稳定器”指的是税收的( )

A相机抉择机制

B资源配置职能

C财富分配职能

D内在稳定机制

答案：D

92. 以下不属于印花税比例税率的是( )

A0.005%

B0.03%

C0.04%

D0.05%

答案：C

93. 城市维护建设税的纳税人所在地不在市区、县城或镇的，适用的税率为 ( )

A7%

B25%

C1%

D5%

答案：C

94. 教育费附加的征费范围与增值税、消费税、营业税的征收范围相同，征收率为“三税”税额的 ( )

A1%

B2%

C3%

D5%

答案：C

95. 下列不属于工资、薪金所得的是 ( )

A奖金

B年终加薪

C差旅费补贴

D津贴

答案：C

96. 按期汇总缴纳印花税的汇总缴纳期限为 ( )

A1个月

B3个月

C6个月

D1年

答案：A

97. 股息、红利，利息所得适用的比例税率为 ( )

A3%

B5%

C15%

D20%

答案：D

98. 甲、乙、丙三人签订了一份购销台同，丁为担保人 则以上四人中，不需要缴纳印花税的是

A甲

B乙

C丙

D丁

答案：D

99. 某地处天津市区的大型民营企业2014年8月实际缴纳增值税200万元，消费税50万元，营业税20万元，则该企业本月应缴纳的城市维护建设税为 ( )

A1 9.8万元

B7.9万元

C14.7万元

D18.9万元

答案：D

100. 法治原则的内容包括征收内容明确原则和 ( )

A税收的程序规范原则

B征收范围合法原则

C征收管理制度明确原则

D纳税流程规范原则

答案：A